Kiểm toán viên có được hành nghề với tư cách cá nhân không?

Chào bạn, về vấn đề cá nhân có được hành nghề kiểm toán không? mà bạn đang gặp phải, Tổng đài tư vấn miễn phí Luật Huy Thành xin được tư vấn cho bạn như sau:

Khoản 2 Điều 13 Luật kiểm toán độc lập năm 2011 quy định về các hành vi bị nghiêm cấm khi hành nghề kiểm toán, cụ thể:

“...

2. Ngoài các quy định tại khoản 1 Điều này, nghiêm cấm kiểm toán viên, kiểm toán viên hành nghề thực hiện các hành vi sau đây:

a) Hành nghề kiểm toán với tư cách cá nhân;

b) Giả mạo, cho thuê, cho mượn hoặc cho sử dụng tên và chứng chỉ kiểm toán viên, Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán để thực hiện hoạt động kiểm toán;

c) Làm việc cho hai doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam trở lên trong cùng một thời gian;

d) Hành vi khác theo quy định của pháp luật.

…”

(Ảnh minh họa: Kiểm toán viên có được hành nghề với tư cách cá nhân không?)

Đồng thời, Điều khoản 2, khoản 3 Điều 49 Nghị định số 41/2018/NĐ-CP quy định xử phạt hành vi vi phạm quy định về tính độc lập như sau:

“...

2. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:

a) Thông đồng, móc nối với đơn vị được kiểm toán để làm sai lệch tài liệu kế toán, báo cáo tài chính, hồ sơ kiểm toán và báo cáo sai lệch kết quả kiểm toán;

b) Giả mạo, khai man hồ sơ kiểm toán;

c) Thực hiện kiểm toán khi thuộc một trong các trường hợp không được thực hiện kiểm toán theo quy định của pháp luật;

d) Hành nghề kiểm toán với tư cách cá nhân;

đ) Làm việc cho từ hai doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam trở lên trong cùng một thời gian;

e) Góp vốn vào từ hai doanh nghiệp kiểm toán trở lên.

3. Hình thức xử phạt bổ sung

Tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán trong thời gian từ 03 tháng đến 06 tháng kể từ ngày quyết định xử phạt có hiệu lực đối với kiểm toán viên hành nghề thực hiện hành vi vi phạm quy định tại điểm d, đ, e khoản 2 Điều này;

…”

Như vậy, hành vi hành nghề kiểm toán với tư cách cá nhân là hành vi bị cấm và sẽ bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.0000.000 đồng (mức phạt trong nghị định này áp dụng đối với tổ chức, trường hợp cá nhân vi phạm sẽ chịu mức phạt bằng ½ mức phạt của tổ chức) và sẽ bị tước quyền sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán từ 03 đến 06 tháng.

Trên đây là tư vấn của chúng tôi về vấn đề hành nghề kiểm toán với tư cách độc lập có vi phạm pháp luật? để Quý Khách hàng tham khảo. Các vấn đề khác cần tham vấn, đề nghị Quý Khách hàng liên hệ với Luật Huy Thành qua Tổng đài tư vấn pháp luật miễn phí 19006179 hoặc yêu cầu dịch vụ hỗ trợ pháp lý gọi 19006179 gặp Luật sư Nguyễn Văn Thành - Luật sư Giỏi tại Hà Nội.

Bạn tham khảo bài viết liên quan TẠI ĐÂY.